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- 論文>>遺囑信託
什麽是生前信託[2006-06-15]

一、什麽是信託

信託(trust)是為自己或他人的利益而設立的對財產持有法定權利的一種公認法人實體(legal entity)。信託看似一個神秘的、抽象的、不可捉摸的虛構之物,被穿上了法律術語的外衣。其實信託和普通老百姓的生活有著密切的聯繫,只要你擁有財產,你就可能會需要它。

信託是可以代替或者補充遺囑(will)的遺產計畫/財產計畫(estate planning)工具,可以有助於你很好地管理和分配財產,是很多人制定財產計畫時常用的選擇。

二、什麼是生前信託

生前信託是最常見的信託種類,是設立人在生前設立、並把財產轉入其中的信託,最大的好處就是可以避免遺產認證(probate)。生前信託的設立人可以是你自己,也可以是你和你的配偶。

生前信託可以是可撤銷的或者不可撤銷的。可撤銷生前信託(revocable living trust)的設立人,在信託成立之後可以隨時修改或者廢除信託的條款。而不可撤銷生前信託(irrevocable living trust)的設立人就永遠放棄了在信託設立之後做出修改的權利。可撤銷生前信託通常是作為遺囑的補充,或者是作為設立人沒有能力(incompetent)時指定某個人來管理其事務的一種方式。

一個生前信託主要有三方當事人:設立人、受託人和受益人。製作成立信託的人,就是你(或者你和你的配偶),稱為設立人(trustor,grantor,creator或settlor)。為你或他人利益持有並管理財產的人(或者機構,比如有資格的信託公司)稱為受託人(trustee)。有權從信託獲取利益的人稱為受益人(beneficiary)。

設立人轉入生前信託的財產稱為信託財產(trust property),可以是任何種類的不動產或動產,如:金錢、房地產、股票(stocks)、債券(bonds)、收藏品、商業利益、個人物品和汽車等等。

三、生前信託是怎樣運作的

設立一個生前信託來避免遺產認證,設立人在生前並沒有因此受到限制。在你生前的任何時候,無論基於什麼原因或者沒有原因,你都可以修改或者廢除信託,只要你具有法律上的能力。並且因為你指定你自己作為初始受託人(initial trustee),你可以在生前如你所願地支配和使用財產。

儘管生前信託在你生前確實只是一個法律虛構物(legal fiction),但在你去世後的短期內是實實在在的。在你去世後,生前信託就不能再被廢除或者修改,變得不可撤銷了。

對於一個單獨個人的信託來說,在你去世後,你在信託文件中指定為繼任受託人的人就會接管。他/她負責把信託財產轉移給你指定為信託受益人的家人、朋友或者慈善機構。

對於一對已婚夫婦的信託來說,由生存配偶管理信託。在配偶雙方都死亡後由繼任的受託人接管。

沒有法院或者政府監督來確保你的繼任受託人遵守你生前信託的條款。這就意味著一個有效的生前信託的關鍵要素在於指定一個你完全信任的人作為你的繼任受託人。如果你沒有十分信任的人來指定為繼任受託人,那麼生前信託可能就不適合你。你可以指定一個銀行、信託公司或者其他的金融機構作為繼任受託人,但是那會有嚴重的弊端。

在信託設立人死後,要把信託財產轉移給受益人需要一些文書工作,比如準備新的所有權文件。但是因為轉入生前信託的財產無須遺產認證,所以整個過程一般在幾周內就可以完成,而且大多數情況下不需要律師。終止信託也不需要任何法院程式或者文件。一旦把財產轉給受益人的任務完成了,信託按照其條款就自行消失了。不需要提交任何正式的文件來終止信託。

但是,有一些種類的生前信託會持續更長的時間。例如“兒童信託”(child’s trust),你可以對你留給未成年或者年幼的成年受益人的財產使用此種信託。這些信託由你的繼任受託人管理,並且可以持續數年,直到年幼的受益人達到了你在信託聲明中所指定的年齡。然後由受益人獲得信託財產,信託才終止。如果你和你的配偶為避免遺產認證並且要節省第一個人死時的遺產稅,而設立一個AB生前信託,那麼這個信託就會一直存在直到第二個人也死亡。
 

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